强化银行固定资产精细化管理

固定资产作为基层央行开展业务经营的实物载体和重要财务资源，是基层央行开展各项业务的物质基础，固定资产管理的好坏直接影响着基层央行财务管理效益以及在传导执行货币政策、维护金融稳定和金融服务等方面职能的发挥，对固定资产的管理是人民银行内部管理的重要组成部分。《中国人民银行固定资产管理办法》（以下简称《办法》），要求中国人民银行各级机构统筹各项财力物力资源，扎实推动固定资产管理与预算管理相结合。《办法》的出台，为基层央行对固定资产管理提供了基本依据，为合理有效地配置资源，逐步实现固定资产管理与财务管理相结合创造了有利条件。近年来，人行漯河中支严把固定资产入口、使用、出口三道关口，加强财务管理，为依法高效履行基层央行职责提供了强有力的综合保障。

实施固定资产增量控制，严把固定资产入口关

（一）坚持统筹安排的原则，实行预算控制。固定资产的增减同经费的收支密切相关，对固定资产实行预算管理，能够更好地优化固定资产结构分布，降低物资采购成本，防止固定资产的无故流失。漯河中支在预算管理的过程中，首先，由会计财务部门组织召开“资产与预算管理相结合部署会”，明确了各使用部门如何依据《办法》编制分项预算，预算计划的内容主要包括购买、使用物资的目的，物资的品名、数量、单价、金额和使用时限及采购的地点等内容。其次，结合年度工作任务及各部门实有存量资产数，编报“资产购置申请表”，交会计财务部门和科技、后勤部门共同审核后，提交行长办公会研究决定。科技、后勤部门将可以调剂或可利用的存量闲置资产纳入年度预算安排使用。会计财务部门在审定各部门的分项预算时，根据经费供应标准和存量资产情况进行整体调控，统筹安排，综合平衡，做好急需项目的优先安排，有经费保障的项目按标准合理安排，非急需或有重复性的项目，尽量压减或合并购置，从而保证预算切实可行，有效促进经费物资的统管。

（二）坚持按需配置的原则，实行定额管理。根据实际工作需要，制定了《实物资产统配限额（量）标准》，明确机关各部门实物资产的限额、数量、使用周期等，减少盲目增加固定资产。结合各部门工作任务、性质的不同，按需设置配置标准，避免高档办公设备购置的盲目攀比，减少了不必要的资金投入。尤其是对计算机等有一定使用周期的电子设备，按使用寿命合理确定最低使用年限，对达到使用期限仍能使用的要继续使用，对未达到使用期限无法正常使用或严重影响工作效律的，应及时安排预算进行购置，从而充分发挥资产的使用效益。

（三）坚持“四权分离”的原则，实行统购统建。人民银行漯河中支对纳入预算的大宗物资采购由集中采购委员会集中组织采购，机关部门人员参加，并实行“四权分离”（各使用部门申报计划、采购中心采购、纪检内审部门监督、会计部门支付）的采购方法。对量大贵重的物资实行公开招投标，对上级调拨或捐赠的物资，科技、后勤部门及时登记资产账，并向会计财务部门出具资产增加通知单，防止出现漏登和入口环节的失控。

完善监控管理措施，严把资产使用关

（一）实行管理责任制度。从解决资产数据不准的问题入手，对数据不准确的进行调整，对资产权责不明确的重新进行界定，确保实物资产计价核算数据的真实性和准确性。科技、后勤部门本着“责任具体，按级负责，谁使用谁管理”的原则：一是对各部门固定资产使用人员的管理职责、应履行的义务进行详细规定，对各部门固定资产和库存物资进行全面的盘点、查验、粘贴条形码，明确各部门固定资产使用人的管理职责；与各科长签定资产管理责任书，将行政责任、岗位责任和经济责任有机结合起来，使其共同对资产管理的全过程进行有效监督；固定资产管理人员、各科科长因工作调离岗位时，财务、科技、后勤部门应及时打印部门存量资产账目，组织人员全面核对，确保账账、账实、账卡相符；针对人员变动制定资产移交表，核实情况后再由人事部门为其开出调动关系，确保资产管理责任得到有效落实。二是规范账目控制制度。从健全、规范、便于监控出发，要求科技、后勤部门必须将各项新增固定资产录入到固定资产管理系统，做好固定资产的管理和分配，会计财务部门认真核对固定资产卡片账，与结算金额相一致；坚持定期核对账目物资，每年对固定资产进行两次清查，发现问题及时处理，从账目上严格控制资产变动情况。

（二）推行部门联运机制。科技、后勤部门作为固定资产管理的主管部门，对固定资产负总责。漯河中支科技、后勤部门重点完善资产账目、补充登记遗漏资产，通过账目核实资产，依据资产核对账目，做到不漏部门、不漏项目，发现问题及时处理，从账目上严格控制资产变动情况。各部门定期对本部门在用资产进行认真的清理核查，保证账账、账实、账卡相符。人事、纪委监察、内审部门将固定资产管理纳入领导干部考核审计以及会计监督检查的范围之内，将考核结果同各部门评先、绩效考核以及个人进步挂钩，奖优罚劣，真正形成会计科（固定资产综合管理部门）→科技、后勤部门（固定资产管理部门）→使用部门（各职能部门）的“横向管理”模式，进而明确各负责人、管理人及使用人的责任，从而避免固定资产多头管理、兼而不管的情况，形成人人参管、上下共管、人物共管、左右联运的良好局面。

（三）落实日常检查制度。加强检查监督，是全面落实固定资产管理制度的重要手段。漯河中支成立由主管会计财务的行领导为组长的固定资产管理办公室，具体负责资产的管理工作。每半年对本单位的资产管理情况进行一次清查，每年组织一次资产管理考评。会计财务、科技、后勤部门根据工作需要不定期对各部门在资产管理使用中履行职责、执行规定、物资请领和账薄登记等进行抽查，并将检查结果进行通报。对资产管理较好的部门与年终评先挂钩，对造成资产流失、损毁的部门依据资产管理责任书追究其相关人员责任。

建立公开透明处置机构，严把资产出口关

（一）规范审批程序。一是把好出口申报关。具体要求资产使用部门在资产报废前填写“固定资产报废或减少审批表”，报后勤中心（科技科）对报废或减少资产查明原因，由科技、后勤部门填制“固定资产报废或减少报告单”形成书面报告，提出处理意见，由会计财务部门审核后上报。二是把好审核鉴定关。科技、后勤部门根据固定资产报废或减少审批表的记录进行严格的核对鉴定，做出结论性的意见后报主管领导审批，后由行长办公会研究决定。三是把好记账关。科技、后勤部门将经过鉴定、领导批示后的“固定资产报废或减少审批表”交由会计财务部门并与其共同进行账务处理。各使用部门对确定的报废固定资产应及时上交科技、后勤部门，从而有效杜绝报废资产的流失。

（二）规范资产调剂手续。对一些长期闲置又不能有效利用和超过编配标准的资产，本着物尽其用的原则进行全面清查，同时根据各部门人员统配和工作任务进行内部调剂，为央行基层机关提供有效保障，充分发挥存量资产的使用效益。

（三）规范资产报废手续。资产报废由科技、后勤部门主管。工作中由资产使用部门根据某项资产的实际使用状况和使用期限，对无法正常使用或因新购入资产而淘汰的资产提出报废和出账申请，经科技、后勤部门鉴定符合报废标准后由行领导审批。财务部门根据领导批示做固定资产出账处理。报废后的固定资产由科技、后勤部门集中保管，通过招标方式进行处置，将处理固定资产的残值收入交会计财务部门入账。

推荐阅读：银行固定资产盘点解决方案